Stuur door:
Verschillen tussen een eenmanszaak en een BV
Fiscale verschillen
De winst welke wordt gemaakt in een eenmanszaak wordt zoals eerder beschreven, na aftrek van de ondernemersfaciliteiten, belast tegen het inkomstenbelastingtarief van maximaal 52 procent.
In een BV wordt over de winst vennootschapsbelasting (VpB) betaald (20 procent over de eerste €200.000,-). Nadat deze winstbelasting van 20 procent is betaald heeft u de keuze om het restant als winstreserve op de balans te laten staan of deze winstreserve als dividend uit te keren naar u als aandeelhouder van deze BV. Over het dividend dient vervolgens 25 procent dividendbelasting betaald te worden.
Minimum salarisvereiste DGA
Wanneer u als aanmerkelijk belanghouder (u heeft meer dan 50 procent van de aandelen van uw BV werkzaamheden verricht voor uw BV, dan bent u verplicht om uzelf een DGA-salaris toe te kennen. De hoogte van dit salaris is afhankelijk van een aantal zaken.
Het salaris dient in ieder geval minimaal 40.000 euro te zijn bij een volledig dienstverband (werkt u parttime voor uw BV dan kunt u het salaris naar beneden bijstellen).
Verder dient het salaris zakelijk te zijn. Zakelijk wil zeggen dat het marktconform dient te zijn. U kunt zich voorstellen dat een medisch specialist zich niet kan afdoen met een salaris van 40.000 euro terwijl deze specialist in loondienst bijvoorbeeld 200.000 euro zou verdienen.
Pensioen
Onder bepaalde voorwaarden heeft u als DGA de mogelijkheid om in uw eigen BV pensioen op te bouwen (pensioen in eigen beheer). U bent namelijk zowel werknemer als werkgever van uw BV. Als werkgever kunt u besluiten pensioen toe te zeggen. Als werknemer van deze BV kunt u over uw salaris dus pensioen opbouwen. Het bedrag dat uw BV voor u aan pensioen reserveert, is aftrekbaar in uw BV en leidt tot het betalen van aanzienlijk minder belasting.
De mogelijkheid om pensioen op te bouwen heeft u niet als ondernemer in een eenmanszaak. U bent per slot van rekening geen werknemer en ontvangt geen salaris. Wel heeft u de mogelijkheid voor het opbouwen van een oudedagsreserve (OR).
Niet-fiscale verschillen
Bij het bepalen van een juiste rechtsvorm voor uw zakelijke activiteiten wordt in eerste instantie snel gekeken naar de fiscale motieven. Toch zijn er naast deze fiscale motieven ook een aantal niet-fiscale motieven waar u naar dient te kijken.
Aansprakelijkheidsbeperking
Als IB-ondernemer bent u met uw gehele privévermogen hoofdelijk aansprakelijk voor alle schulden betreffende uw onderneming. Wanneer u een BV opricht bent u slechts aansprakelijk tot het in de BV gestorte aandelenkapitaal. Het minimale aandelenkapitaal is 18.000 euro. Onder normale omstandigheden is uw privévermogen met een BV dus veilig tegen claims van schuldeisers.
Continuïteit
Wanneer u uw onderneming uitoefent vanuit een BV kunnen door het aandeelhouderschap opvolgingsproblemen worden voorkomen. Aandelen van de BV zijn eenvoudiger te verdelen dan alle losse vermogensbestanddelen van een IB-onderneming.
Kapitaalbehoefte
Met een BV is het relatief eenvoudig om aandelen uit te geven en van buiten gelden aan te trekken.
Imagoversterkend
Als laatste opmerking in dit kader willen wij benoemen dat het naar buiten treden vanuit een BV imagoversterkend werkt. Wanneer u met een BV naar buiten treedt, komt dit vaak beter over bij bijvoorbeeld (potentiële) klanten dan wanneer u vanuit een eenmanszaak naar buiten treedt. Buitenlandse bedrijven werken bijvoorbeeld niet graag (tot helemaal niet) samen met een eenmanszaak (deze rechtsvorm kennen zij niet).
