Stuur door:
Stamrecht BV versus stamrechtverzekering
Steeds meer mensen verkiezen een stamrecht BV boven een verzekeringsoplossing. Deze tendens heeft een aantal redenen.
Kosten verzekeringsmaatschappijen
De afgelopen jaren kwamen verzekeraars steeds vaker in het nieuws omtrent de hoge kosten die zij jarenlang hebben berekend. Deze hoge kosten hebben in vele gevallen geleid tot een rendement wat niet voldeed aan de verwachting van de polishouder. In het nieuws werd regelmatig gesproken over zogenaamde 'woekerpolissen'.
Flexibiliteit van een verzekeringspolis
Ook wanneer we kijken naar het onderwerp flexibiliteit dan wint de stamrecht BV het in de regel van de traditionele verzekeringsmaatschappij. De reden dat traditionele verzekeringsmaatschappijen niet erg flexibel kunnen zijn, ligt gelegen in het feit deze administratieve afdelingen niet zijn ingericht om dagelijks allerlei administratieve wijzigingen te verwerken.
Het lenen van geld
Het is mogelijk om geld te lenen van uw eigen stamrecht BV. In de praktijk zien wij het regelmatig gebeuren dat iemand geld leent van zijn stamrecht BV. Iemand kan geld lenen omdat hij een eenmalig hoog bedrag nodig heeft (bijvoorbeeld voor de aankoop van een auto, verbouwing van de woning of aflossing van een schuld). Bij verzekeringsmaatschappijen bestaat de mogelijkheid om geld te lenen niet.
Tip: wanneer u geld leent van uw stamrecht BV voor de aankoop of de verbetering van uw hoofdwoning, dan is de rente die u hierover aan uw stamrecht BV betaalt fiscaal aftrekbaar!
Denkt u er overigens wel aan om de lening goed vast te leggen in een goedgekeurde leningsovereenkomst. In deze overeenkomst vermeldt u in ieder geval de hoogte van het geleende bedrag, het rentepercentage die u met uw stamrecht BV overeen bent gekomen en de datum wanneer u het geld weer gaat terugbetalen aan uw stamrecht BV.
Wat gebeurt er bij overlijden?
In artikel 11.1 letter g wet LB staat beschreven dat de ontslagvergoeding dient toe te komen aan een bepaalde begunstigingskring. Deze begunstigingskring bestaat uit 1. de schadeloosgestelde, 2. zijn of haar partner en 3. de kinderen tot een leeftijd van 30 jaar. Deze begunstigingskring geldt zowel voor verzekeringspolissen als voor stamrecht BV's.
Geen begunstigingskring aanwezig
De vraag is natuurlijk wat er gebeurt bij overlijden van de schadeloosgestelde en er verder geen begunstigingskring (meer) aanwezig is. Stel u en uw partner zijn er niet meer en u heeft geen kinderen, of uw kinderen zijn ouder dan 30 jaar.
Bij een verzekeringsmaatschappij
Wanneer het geld bij een verzekeringsmaatschappij zou staan dan hoeft de verzekeraar wettelijk gezien niet meer uit te keren (er is per slot van rekening geen begunstigingskring meer aanwezig). Bij de verzekeraar vormt zich dan een sterftewinst over het bedrag dat zij niet meer hoeven uit te keren. Deze winst komt na betaling van winstbelasting terecht bij de aandeelhouders van de verzekeringsmaatschappij.
Staat het geld bij een verzekeringsmaatschappij en wilt u dat uw nabestaanden na uw overlijden toch een bedrag ontvangen dan kunt u een extra overlijdensrisicoverzekering afsluiten.
Tip: Laat de premie van een dergelijke risicoverzekering betalen door dezelfde persoon als de persoon die in de toekomst de uitkering zal gaan ontvangen (de begunstigde). Onder bepaalde voorwaarden behoeft dan geen belasting betaald te worden over de toekomstige uitkering.
Bij een stamrecht BV
Wanneer uw ontslagvergoeding in een stamrecht BV is ondergebracht, dan hoeft de stamrecht BV, wanneer er geen begunstigingskring meer aanwezig is, ook niet meer uit te keren. Feit is dan dat er in de BV ook sterftewinst ontstaat en dat deze winst na betaling van belasting (Vpb) toekomt aan de (nieuwe) aandeelhouders van de stamrecht BV (tot zover werkt de stamrecht BV gelijk aan een verzekeringsmaatschappij).
De nieuwe aandeelhouders van uw stamrecht BV zijn na uw overlijden uw nabestaanden (vaak uw kinderen boven de leeftijd van 30 jaar) of andere wettelijke erfgenamen. Zo zal wanneer u de ontslagvergoeding heeft afgestort in een stamrecht BV het geld na uw overlijden altijd binnen de familie blijven. Hiervoor hoeft u zelfs geen extra overlijdensrisicoverzekering af te sluiten.
